更新日：2025年3月25日

所得税と住民税との人的控除額の差額（令和3年度分以降）

障害者控除

控除区分	所得税 控除額	住民税 控除額	差額
障害者控除	270,000	260,000	10,000
特別障害者の場合	400,000	300,000	100,000
同居特別障害者の場合	750,000	530,000	220,000

• 16歳未満の扶養親族にも適用されます

寡婦控除、ひとり親控除

控除区分	所得税 控除額	住民税 控除額	差額
寡婦控除	270,000	260,000	10,000
ひとり親控除	350,000	300,000	50,000

• ひとり親控除について、父親の場合は調整控除算出時に差額を1万円として計算します。

勤労学生控除

控除区分	所得税 控除額	住民税 控除額	差額
勤労学生控除	270,000	260,000	10,000

配偶者控除

控除区分	納税義務者の 合計所得金額	所得税 控除額	住民税 控除額	差額
一般配偶者 （配偶者が70歳未満の場合）	900万円以下	380,000	330,000	50,000
	900万円超、950万円以下	260,000	220,000	40,000
	950万円超、1,000万円以下	130,000	110,000	20,000
老人配偶者 （配偶者が70歳以上の場合）	900万円以下	480,000	380,000	100,000
	900万円超、950万円以下	320,000	260,000	60,000
	950万円超、1,000万円以下	160,000	130,000	30,000

配偶者特別控除

配偶者の合計所得金額	納税義務者の 合計所得金額	所得税 控除額	住民税 控除額	差額
48万円超、95万円以下	900万円以下	380,000	330,000	50,000
	900万円超、950万円以下	260,000	220,000	40,000
	950万円超、1,000万円以下	130,000	110,000	20,000
95万円超、100万円以下	900万円以下	360,000	330,000	30,000
	900万円超、950万円以下	240,000	220,000	20,000
	950万円超、1,000万円以下	120,000	110,000	10,000

• 配偶者の合計所得金額が100万円を超える場合は、所得税控除額と住民税控除額は同額となり、差額は発生しません。

扶養控除

控除区分	扶養親族（被扶養者）の年齢	所得税 控除額	住民税 控除額	差額
一般	16歳以上、19歳未満	380,000	330,000	50,000
	23歳以上、70歳未満
特定	19歳以上、23歳未満	630,000	450,000	180,000
老人	70歳以上	480,000	380,000	100,000
同居老親等	70歳以上	580,000	450,000	130,000

基礎控除

納税義務者の合計所得金額	所得税 控除額	住民税 控除額	差額
2,400万円以下	480,000	430,000	50,000
2,400万円超、2,450万円以下	320,000	290,000	30,000
2,450万円超、2,500万円以下	160,000	150,000	10,000

• 調整控除算出時には、納税義務者の合計所得金額が2,500万円以下であれば、差額を一律5万円として計算します。